+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат излишне взысканного налога

Глава Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм Статья Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится, если иное не установлено настоящим Кодексом, налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. Таможенные органы обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика о всех излишне уплаченных суммах налогов, которые были зачтены в счет предстоящих налогов или были возвращены таможенными органами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отправить заявление на возврат денег в новом кабинете налогоплательщика?

Правительство готово упростить возврат излишне взысканных налогов

Решение налогового органа о зачете переплаченной суммы в счет предстоящих платежей должно приниматься в пятидневный срок с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. При этом о принятом решении налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика в течение двух недель со дня подачи заявления о зачете см.

В соответствии с п. Таким образом, если по истечении соответствующего срока налогоплательщик не получит решения налогового органа о зачете или возврат не будет произведен, налогоплательщик может сделать вывод, что налоговый орган отказал ему в зачете или возврате излишне уплаченных сумм соответственно.

С этого момента в течение трех месяцев налогоплательщик может обратиться в вышестоящий налоговый орган или к вышестоящему должностному лицу налогового органа п. Если налогоплательщик не обратится с такой жалобой, то срок исковой давности для обращения в суд будет исчисляться со дня, когда налоговый орган первоначально отказал налогоплательщику в зачете возврате.

Следовательно, в случае подачи жалобы и вторичного отказа налогоплательщику в зачете возврате срок исковой давности начинает исчисляться со дня, когда налогоплательщик получил последнее решение о таком отказе налогового органа см.

Исходя из всего вышеприведенного и учитывая обязанность налоговых органов начислять проценты на невозвращенную сумму за каждый день просрочки, большое значение имеет установление момента исполнения обязанности налогового органа по возврату налогоплательщику соответствующих сумм.

Это правило применяется также для определения момента возврата излишне взысканных налоговым органом сумм налогов. Пример 4. Порядок определения момента начала течения срока исковой давности, если налогоплательщик получил повторный отказ в зачете возврате.

ЗАО "Стрелец", узнав об излишней уплате налога на прибыль, 25 апреля года подало заявление о возврате излишне уплаченных сумм. Районная инспекция налогоплательщика 10 мая ответила отказом. Москве с жалобой на решение районной инспекции и получило повторный отказ 14 июня года.

Именно с этого дня начинает течь срок исковой давности. Схема 4 Согласно п. В связи с этим в п. Так, излишне удержанные работодателем налоговым агентом из дохода работника налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц подлежат возврату работодателем по представлении работником соответствующего заявления п.

Все вышеприведенные правила зачета и возврата излишне уплаченных сумм применяются не только к налогоплательщикам и налоговым агентам, но и к плательщикам сборов. Эти правила подлежат применению и в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Возврат и зачет излишне уплаченного налога может производиться не только из бюджета, но и из внебюджетного фонда п.

То же правило относится к излишне взысканным суммам налогов. Порядок возврата излишне взысканного налога, сбора, а также пени регламентируется в ст. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог, в течение двух недель со дня регистрации вышеуказанного заявления, а судом - в порядке искового судопроизводства.

Необходимо иметь в виду, что налоговый орган принимает решение в течение двух недель со дня регистрации заявления налогоплательщика, а не со дня подачи такого заявления, но в НК РФ не указано, сколько времени должно пройти между днем подачи заявления и его регистрацией.

При решении данного вопроса можно применить п. Срок в один месяц для рассмотрения жалоб и заявлений граждан установлен и в п.

Причем этот срок в исключительных случаях может быть продлен, но не более чем на один месяц. Таким образом, с момента подачи заявления о возврате до принятия налоговым органом решения по нему должен пройти один месяц см. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган может быть подано в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога см.

В случае признания факта излишнего взыскания налога орган, рассматривающий заявление налогоплательщика, принимает решение о возврате излишне взысканных сумм налога, а также процентов на эти суммы, начисленных со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата п.

Процентная ставка при этом принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику не позднее одного месяца со дня выявления этого факта.

Сумма излишне взысканного налога возвращается с начисленными на нее процентами за счет общих поступлений в бюджет внебюджетный фонд , в который были зачислены суммы излишне взысканного налога.

Сумма излишне взысканного налога и начисленные на эту сумму проценты подлежат возврату налоговым органом не позднее одного месяца со дня принятия решения налоговым органом, а в случае вынесения судом решения о возврате излишне взысканных сумм - в течение одного месяца после вынесения такого решения см.

Пример 5. Порядок возврата суммы излишне взысканного налога и процентов, начисленных на нее. ООО "Центурион" стало известно о факте излишне уплаченного налога на имущество 15 апреля года. Подтверждением этому стал акт результатов инвентаризации. В течение одного месяца, а именно 20 мая года, ООО "Центурион" обратилось в свою районную инспекцию с заявлением о возврате переплаченных сумм.

Как и в какой срок можно обратиться за возвратом излишне взысканного налога (пеней, штрафов)?

Законы Кодексы Статья Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа 1. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки задолженности в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа Текст научной статьи по специальности «Государство и право. Юридические науки ».

Налоговая сообщает

О возврате из бюджета излишне уплаченных налогов и зачете налогов в счет предстоящих платежей О возврате из бюджета излишне уплаченных налогов и зачете налогов в счет предстоящих платежей советник налоговой службы II ранга 1. О неправомерности начисления процентов на излишне взысканную сумму налогов при зачете в счет предстоящих налоговых платежей На основании заявления организации о зачете образовавшейся переплаты в счет предстоящих платежей налоговым органом был произведен зачет. Организацией были предъявлены требования о начислении процентов на сумму зачтенных налогов и санкций на основании ст. Данные требования организации были признаны арбитражным судом неправомерными по следующим основаниям. Статья 79 НК РФ регулирует порядок возврата зачета излишне взысканных в бюджет сумм налогов. Согласно п. Таким образом, ст.

Правительство поддержало упрощение возврата излишне взысканных налогов

В связи с чем хотелось бы обратить внимание на следующие моменты порядка возврата сумм излишне уплаченного налога. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашению недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса. Согласно положениям статьи 78 Кодекса зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени 1.

О возврате из бюджета излишне уплаченных налогов и зачете налогов в счет предстоящих платежей

Переплата налога может произойти вследствие недостаточного знания налогового законодательства, расчетных ошибок, добросовестного заблуждения или других причин. Согласно ст. Институты зачета и возврата в налоговом законодательстве направлены на защиту прав и имущественных интересов налогоплательщиков. Кроме того, они в определенных случаях применяются и к налоговым агентам. Согласно п.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов

Все новости Госдума приняла закон, упрощающий возврат излишне взысканных налогов Новый документ предполагает увеличение срока на подачу налогоплательщиком заявления о возврате суммы излишне взысканного налога с одного месяца до трех лет МОСКВА, 25 октября. Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении закон, направленный на упрощение процедуры возврата излишне взысканных налогов. Документ был инициирован группой депутатов и сенаторов во главе с председателем комитета Госдумы по бюджету и налогам Андреем Макаровым. Закон исключает судебный порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сборов, страховых взносов, пеней или штрафа. Вместо норм, предоставляющих право налогоплательщику подать в суд в течение трех лет и общего срока исковой давности исковое заявление о возврате, предлагается увеличить срок на подачу налогоплательщиком заявления о возврате суммы излишне взысканного налога с одного месяца до трех лет.

Таким образом, поправки меняют судебный порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или.

Возвращаем излишне взысканную налоговиками сумму налога. Статья Все статьи Возвращаем излишне взысканную налоговиками сумму налога. Организация уплатила налог по выставленному инспекцией требованию.

Решение налогового органа о зачете переплаченной суммы в счет предстоящих платежей должно приниматься в пятидневный срок с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления. При этом о принятом решении налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика в течение двух недель со дня подачи заявления о зачете см. В соответствии с п. Таким образом, если по истечении соответствующего срока налогоплательщик не получит решения налогового органа о зачете или возврат не будет произведен, налогоплательщик может сделать вывод, что налоговый орган отказал ему в зачете или возврате излишне уплаченных сумм соответственно. С этого момента в течение трех месяцев налогоплательщик может обратиться в вышестоящий налоговый орган или к вышестоящему должностному лицу налогового органа п. Если налогоплательщик не обратится с такой жалобой, то срок исковой давности для обращения в суд будет исчисляться со дня, когда налоговый орган первоначально отказал налогоплательщику в зачете возврате.

Излишне взысканными считаются суммы налогов:

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Понятие возврата сумм излишне взысканного налога Задержки в возврате излишне уплаченных сумм налогов негативно влияют на платежеспособность плательщика налогов. Поэтому разобраться в механизме их возврата крайне важно. Налогоплательщик, в ходе исполнения своих обязательств, предусмотренных налоговым законодательством, при определенных обстоятельствах может выполнить их в объеме большем, нежели предписывает действующее законодательство. Переплата может возникнуть по различным причинам: В результате таких ошибок в бюджет перечисляются суммы налогов в большем размере.

Подача иска в суд и ожидание решения суда Что считается излишне взысканным налогом? Средства, которые были взысканы налоговым органом с налогоплательщика в суде, при этом, если размер взысканных средств оказался большим, чем требовалось согласно требований законодательства. Такая ситуация возможна, например, при допущении ошибки в расчете суммы налога. Средства, которые налогоплательщик уплатил добровольно на основании судебного решения или на основании требования об уплате налога от налоговой инспекции, если при этом уплачена сумма большая, чем требовалось по закону.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Павел Мартынченко: Увеличение срока подачи заявления на возврат излишне взысканных налогов
Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталия

    У нас можно копить деньги на будущую пенсию? Смеетесь? В 90-е их у нас отобрали, просто ограбили. Как раз те олигархи, что сейчас жируют на тех богатствах, что строили и наши деды, и отцы, да и мы сами тоже успели поработать на благо СССР. Где гарантия, что это не состоится снова? А на зарплаты в регионах 15-20 тыс. ох как много народа жирует. И сколько Вы отложите с таких денег? Особенно, если дети есть. И еще один обман, что люди берут кредиты на какую-то роскошь. Холодильник, стиралка это роскошь? Желаю постирать как мы до новой техники стирали: руками или машинкой Волна . Флаг тебе в руки. Ремонт, новая плита и даже счетчики многим просто не по карману без кредитов.

  2. Александра

    Тарас я не понимаю вроде стремимся в Евросоюз ЖИВУ И РАБОТАЮ В ПОЛЬШЕ Поехал в Польшу на Украинской регистрации Пока ехал несколько раз останавливали в Украине Переехал кордон и не разу нигде даже косо в мою сторону не посмотрели Обьездил всю Европу Испания Голландия Чехия Франция Германия И не где не разу не остановили

  3. Мелитриса

    Если авто завезено на нерезедента и на доверенности с документами все в порядке возможна ли официальная розтаможка

  4. paybevola

    Теперь всё ясно Украине капец с этими траншами, которые берет уряд Гройсмана и през еде нт поро шен ко, для погашения предыдущих кредитов! Какой кошмар! У нашей Украины нет будущего с такой политикой!

  5. Радислав

    6 признак,если адвокат БЕСПЛАТНЫЙ!

  6. Савватий

    Хотел уже покрыть матом за то что учат алкоголиков на дороге отмазываться НО понял что случаи бывают разные. и главное что за отказ дунуть лишение прав. я не знал! не пойму почему в школе не уделяют этому внимание. и как может в ОДИН год быть наказание лишение на 1.5 года и лишение на 3 года . затем еще и рецидив с двумя годами тюрьмы. разве после первого наказания не будет уже больше года? или имеется в виду что ездит без прав и пьяный?

  7. llizvenma

    И да, как же все по уму было (с дачами в тч в союзе! А сейчас, чем дальше, тем законы дурнее.

  8. Глеб

    Цель ролика это сперва показать, что вы бесправны, а потом как спасательный круг подсунуть себя в качестве адвоката.

  9. navetiwelt

    И ещё: для проведения алкотеста сотрудник обязан:

  10. Яков

    Это видео без малейших фактов и аргументированных доказательств или опровержений. Так сказать ролик для хайпа. Нереспект.

  11. Мечислав

    Кого то посадили за не выдачу зарплат? Так же и тут не кого не посадят.

  12. tranesar

    Может лучше просто лечь и тихо умереть в своей квартире?

  13. Лада

    Ничего платить не придется!Просто я и многие-многие владельцы жигулей и остальной совдеповской хрени приедут на этих дрючках под ВР и кабмин и сожгут этот хлам вместе с этими умниками,которые такие законы принимают!Не хочу на вашем канале выражаться плохими словами,но это уже край!

  14. Валерия

    Красавщик, всё очень понятно!

  15. ranminaburg92

    От А до Я, какие налоги, сколько платить, какие документы. Есть ли какие-то льготы для инвалидов 2-ой либо 3-ей группы и т.д. и т.п. Кто может проверить мои документы если у меня стоит шашечка?